Курсовая работа на тему: Методики проведения аудиторской проверки по прочим счетам в банке

Введение

Экономический контроль в России становится одним из важнейших элементов рыночной экономики. Появились и действуют новые контролирующие государственные и негосударственные органы, позволяющие обеспечить необходимой информацией всю систему и уровни управления. Одним из значимых в настоящее время, а также перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов в условиях рынка является независимый контроль - аудит, который проводится аудиторами, аудиторскими организациями (фирмами), осуществляющими свою деятельность на договорной коммерческой основе за счет заказчика - клиента (проверяемого субъекта), в отдельных случаях - за счет бюджетных средств.

Главная цель аудиторской проверки деятельности экономических субъектов предпринимательства заключается в подтверждении достоверности показателей их бухгалтерских (финансовых) отчетов.

В стране за последние годы проведена большая работа по созданию системы независимого аудиторского контроля, подготовке кадров аудиторов и лицензированию их деятельности, регламентации профессиональных, обязанностей, прав и ответственности аудиторов в соответствии с принятыми отдельными законодательными актами, правилами (стандартами) аудита.

В данной работе изучается методика аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках.

Актуальность данной темы не вызывает сомнений, так как с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия - денежными средствами.

Таким образом, состояние расчетного счета организации - это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами - это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение методики аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес", выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных и специальных счетах в банках, факторы обусловливающие эти особенности;

- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;

- определены типичные основные ошибки, выявляемые в ходе аудита учета денежных средств на расчетных счетах;

- проведена аудиторская проверка раздела бухгалтерского учета "учет операций по прочим счетам в банках" на примере торгового предприятия ООО "Эфес";

- сформулированы основные предложения и рекомендации по совершенствованию данного раздела учета на исследуемом предприятии.

При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы методики проведения аудиторской проверки по прочим счетам в банке

- Нормативные основы методики проведения аудиторской проверки

- Теоретическое обоснование методики аудиторской проверки банковских операций по расчетным и прочим счетам

- Порядок проведения аудиторской проверки банковских операций по расчетным и прочим счетам и оценка его результатов

- Методика аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ооо эфес

- Подготовка и планирование аудиторской проверки

- Проведение процедур проверки по существу

- Документирование аудита и оценка его результатов ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список используемой литературы

- Приложения

Заключение

Для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других внутренних и внешних проверок предлагаю руководству ООО "ЭФЕС" начать ведение журнала регистрации платежных банковских документов, имеющееся в наличии программное обеспечение бухгалтерии ООО "ЭФЕС" - "1С Бухгалтерия" версия 7,7 позволяет без проблем ввести такую форму учета первичных документов и тем самым облегчить учет поступивших на расчетный счет платежных требований. Эта процедура регистрации действительно необходима, если на счете образуется "картотека" для облегчения процесса установки очередности платежей. Кроме того налаженный контроль за процессом оформления исходящих платежных поручений и требований позволяет экономить на услуге банка за восстановление или переоформление платежных документов.

Список литературы

1. Алборов Р.А. Основы аудита. Учеб. пособие. - М.: "Дело и сервис", 2001. - 224 с.

2. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М.: "Дело и сервис", 2000. - 432 с.

3. Аудит: учеб. для вузов/ под ред. В.И.Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 583 с.

4. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М.: "Дело ЛТД", 2001. - 272 с.

5. Бухгалтерский учёт /Под ред. д.э.н. проф. А.Д. Ларионова - М.: ГРОСС ГБ БУХ М. - 2000 г. - 654 с.

6. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: " МЕДпресс";- Элиста", 2003

7. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт - М.: ИНФРА М, - 2002 - 515 с.

8. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд- М.: ИНФРА М, - 2005 - 717 с.

9. Крупченко Е.А. Аудит. Учеб. пособие. - РнД: "Феникс", 2002. - 320 с.

10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 г.).

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (Приказ Министерства финансов № 94н от 31.10.2000 г.).

12. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов 09.12.1998 №60н.

13. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004. - 255 с.

14. Терехов А.А. Аудит: перспективы развития. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.

15. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит, учебник. 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2001 - 352 с.